Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отразить в учете организации затраты на разработку проектной документации для строительства производственного цеха, если она произведена иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет представительства в РФ?

Стоимость работ по разработке проектной документации составила 11 800 евро (в том числе НДС 1800 евро). Оплата произведена в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):

– на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ – 47 руб/евро;

– на дату оплаты работ – 48 руб/евро.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете торговой организации возврат таможенной пошлины, излишне уплаченной при ввозе товаров, если решение о возврате пошлины принято таможенным органом в году, следующем за годом подачи таможенной декларации, на основании которой была уплачена эта пошлина, и на момент принятия решения ввезенный товар не продан? В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли суммы таможенных пошлин формируют стоимость приобретения ввозимых товаров.

В декабре 2013 г. при ввозе на территорию РФ товаров, не подлежащих налогообложению НДС, организацией была уплачена таможенная пошлина. В дальнейшем (после подписания и утверждения бухгалтерской отчетности) было выявлено, что сумма пошлины была рассчитана неверно. Сумма переплаты составила 10 000 руб. В феврале 2014 г. организацией подано заявление о возврате излишне уплаченной таможенной пошлины и получено решение уполномоченного органа о возврате этой пошлины. Сумма излишне уплаченной таможенной пошлины перечислена на расчетный счет организации в марте. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Организация приобрела и передала в эксплуатацию офисную мебель, стоимость единицы которой не превышает 40 000 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено, что объекты основных средств (ОС) стоимостью менее 40 000 руб. учитываются в качестве материально-производственных запасов (МПЗ). Через три года использования мебель продана физическим лицам за наличный расчет. Как отразить эти операции в учете организации?

Организация приобрела офисную мебель общей стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Иных затрат, связанных с доведением мебели до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. В месяце приобретения мебель передана для использования. Через три года мебель продана физическим лицам (населению) за 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражаются в учете организации ежемесячные выплаты на содержание несовершеннолетнего ребенка гражданина, погибшего в результате несчастного случая, произошедшего по вине работника организации, находившегося при исполнении трудовых обязанностей?

Организация на основании приказа руководителя ежемесячно производит выплату по возмещению вреда в связи со смертью кормильца вдове погибшего гражданина до достижения его ребенком 18-летнего возраста в размере 10 000 руб. в месяц. Выплата производится путем перечисления денежных средств на лицевой карточный счет, указанный вдовой погибшего.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом – подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?

Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение ремонтных работ в принадлежащих организации производственных помещениях (числящихся в учете в качестве объектов основных средств). Согласно заключенному договору:

– стоимость работ составляет 100 000 руб.;

– перед началом ремонтных работ выплачивается из кассы организации аванс в размере 30% от стоимости работ по договору;

– не предусмотрена обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– окончательный расчет производится не позднее пяти дней со дня подписания акта сдачи-приемки выполненных работ.

При подписании договора 07.07.2014 организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор расторгнут 07.08.2014. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления, отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-заказчика оплату исполнителю (физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя) стоимости проезда к месту оказания услуг сверх стоимости этих услуг, которая предусмотрена условиями договора возмездного оказания услуг?

Условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрено, что заказчик, помимо стоимости этих услуг, оплачивает расходы исполнителя на проезд к месту оказания услуг. Оплата указанных расходов осуществляется на основании подписанного акта об оказании услуг и представленного исполнителем отчета о расходах с подтверждающими документами. Сумма, возмещаемая исполнителю, составила 9800 руб. Организации оказаны юридические услуги, связанные с представлением интересов организации в суде. Выплата компенсации произведена исполнителю из кассы организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Отражение в бухгалтерском учете стоимости услуг, оплачиваемых физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, в данной консультации не рассматривается.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств (ОС) выбывающему участнику – физическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли, если действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости?

Один из участников ООО подал заявление о выходе из ООО (что предусмотрено уставом ООО). Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, оплаченная при его создании, составляет 500 000 руб. Действительная стоимость доли участника по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из ООО, равна 436 000 руб. В счет выплаты действительной стоимости доли участнику передается объект ОС. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость этого объекта составляет 560 370 руб., амортизация начислена в размере 124 370 руб.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение и возврат краткосрочного процентного займа под залог товаров в обороте? По условиям договора основная сумма займа погашается двумя равными частями, проценты начисляются и уплачиваются на даты возврата указанных сумм.

Организация 10 августа получила денежный заем на осуществление текущих расходов в сумме 365 000 руб. сроком на четыре месяца (по 10 декабря включительно) под 15% годовых. По условиям договора займа 50% основной суммы займа и начисленные на эту дату проценты уплачиваются 10 октября, оставшиеся 50% основной суммы займа и начисленные на эту сумму проценты уплачиваются 10 декабря. Договором залога предусмотрено, что стоимость неснижаемого остатка товаров составляет 385 000 руб. и уменьшается соразмерно исполненному залогодателем обязательству. Организация исполнила свои обязательства по договору займа в установленные сроки. В учетной политике организации для целей налогообложения установлено, что предельная величина процентов, признаваемых расходом, не может превышать ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза. Ставка рефинансирования на дату получения займа составляет 8,25% (условно). Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно.

Корреспонденция счетов »


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×