Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отразить в учете организации выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления в процессе строительства производственного здания смешанным способом (хозспособом с привлечением подрядчика)? Как начислить НДС при строительстве в части работ, выполненных хозспособом?

Организация осуществляет строительство производственного здания, которое в дальнейшем планирует использовать в основной производственной деятельности. Затраты на проведение СМР, выполненные хозспособом, составили:

– во втором квартале текущего года – 3 200 000 руб.:

– в третьем квартале текущего года – 5 400 000 руб.;

– в четвертом квартале текущего года – 4 700 000 руб.

Кроме того, в третьем квартале текущего года в рамках осуществления строительства здания для проведения отдельных работ привлекалась подрядная организация. Стоимость СМР, выполненных подрядной организацией, составила 1 770 000 руб. (в том числе НДС 270 000 руб.). Расчеты с подрядчиком произведены в месяце выполнения работ. Принятие к учету законченного строительством объекта основных средств (ОС) в данной консультации не рассматривается.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на оплату услуг переводчика, приглашенного для проведения переговоров с представителем иностранного контрагента? Переводчик (физическое лицо) не является работником организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Договорная стоимость услуг переводчика составила 20 000 руб. Договор возмездного оказания услуг переводчиком не предусматривает обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм выплат, произведенных исполнителю. Оказание услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Использование услуг переводчика в представительских целях подтверждено составленным и утвержденным руководителем отчетом о представительских расходах.

Денежные средства перечислены лицу, оказавшему услуги перевода, на его банковский счет. Переговоры проведены с целью заключения договора на поставку продукции организацией. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации начисление и выплату отпускных иностранному работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом, если работник имеет статус временно пребывающего на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ?

Иностранному работнику (гражданину Федеративной Республики Германия) предоставлен оплачиваемый отпуск на десять календарных дней, все дни отпуска приходятся на один календарный месяц. Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 15 000 руб. Сумма отпускных перечислена на банковский счет работника в установленный законодательством срок (в месяце отпуска).

Сумма отпускных не превышает величину оценочного обязательства, признанного организацией в бухгалтерском учете в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска.

Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, доходы и расходы учитываются методом начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации начисление и выплату работнику среднего заработка за период приостановления работы в связи с нарушением работодателем сроков выплаты заработной платы?

О намерении приостановить работу в связи с задержкой выплаты заработной платы более чем на 15 дней работник письменно уведомил работодателя 21.03.2016 и прекратил исполнение трудовых обязанностей. Период приостановления работы составил 20 рабочих дней.

За период с 01.03.2015 по 29.02.2016 работник фактически отработал 248 дней. Общая сумма выплат, начисленных работнику за этот период исходя из установленных в организации тарифов оплаты труда, составила 600 000 руб. Иные выплаты в пользу работника отсутствуют. Сумма среднего заработка перечислена на банковский счет работника.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за 2016 г. и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, проданного и снятого с регистрационного учета в органах ГИБДД 04.03.2016?

Мощность автомобиля составляет 165 л. с. Автомобиль используется в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются I, II, III кварталы.

Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете производственной организации – заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по созданию программного обеспечения, если работы выполняются в два этапа?

Организация заключила со специализированной организацией договор подряда на разработку программы для ЭВМ. Договорная стоимость работ составляет 778 800 руб. (в том числе НДС 118 800 руб.). При этом стоимость каждого этапа составляет 389 400 руб. (в том числе НДС 59 400 руб.). Приемка результатов выполненных этапов работ подтверждается подписанием актов приемки-сдачи выполненных работ. Оплата всей стоимости работ производится заказчиком после принятия работ по второму этапу. Согласно условиям договора исключительные права на программу принадлежат заказчику. В бухгалтерском и в налоговом учете срок полезного использования программы установлен равным 60 месяцам (из ожидаемого срока ее использования). Согласно учетной политике организации амортизация по нематериальным активам (НМА) в целях бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным способом (методом). В месяце принятия работ по второму этапу программа начала использоваться в производственной деятельности организации.

Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации операции по договору мены, если право собственности на обмениваемое имущество переходит к сторонам после исполнения обязательств обеими сторонами?

Организация обменивает собственную готовую продукцию на товар для перепродажи. Стоимость обмениваемого имущества установлена договором в размере 708 000 руб. (в том числе НДС 108 000 руб.), что соответствует обычной цене продажи продукции и обычной цене приобретения товара. Продукция передана контрагенту в месяце, следующем за месяцем получения товара. Фактическая себестоимость переданной продукции составила 480 000 руб., что соответствует сумме прямых затрат на ее изготовление, отраженной в налоговом учете. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражается в учете организации-гаранта выдача за вознаграждение независимой гарантии в обеспечение исполнения обязательства принципала, если в период действия гарантии вероятность выплаты по ней оценена гарантом как высокая, однако до истечения срока действия гарантии требование о выплате по ней не предъявлено гаранту?

Коммерческая организация выдала независимую гарантию в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по предоставленному ему займу. Общая сумма обязательств, обеспеченных гарантией, – 1 500 000 руб.

В соответствии с соглашением (договором) о выдаче независимой гарантии, заключенным между гарантом и принципалом, сумма вознаграждения гаранта составляет 82 600 руб. (в том числе НДС 12 600 руб.), право на вознаграждение у гаранта возникает с момента выдачи независимой гарантии. Независимая гарантия выдана 1 февраля на срок по 30 марта.

На момент выдачи гарантии вероятность выплат по ней оценена как низкая. Однако в период действия гарантии у гаранта появилась информация о неплатежеспособности принципала, в связи с чем на отчетную дату вероятность появления у гаранта обязанности по выплате суммы гарантии оценена как высокая. До истечения срока действия гарантии требование о выплате по ней гаранту не предъявлено, обязательство гаранта перед бенефициаром прекращено окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана, то есть 30 марта.

Выдача независимых гарантий не является для организации видом деятельности. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Корреспонденция счетов »

http://www.consultant.ru/law/review/consult/cm2016-05-20.html
© КонсультантПлюс, 1992-2016


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
ВЫПУСКИ ГАЗЕТЫ
"КОНСУЛЬТАНТ ПО-РОСТОВСКИ"
© 1993-2018 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×