КонтактыСхемы корреспонденций счетов
Ситуация:
Как рассчитать и отразить в учете выплату работнику единовременного пособия при рождении ребенка, если ребенок родился 31.01.2016, а заявление на выплату пособия представлено работником 15.02.2016?
Работник состоит в браке, супруге единовременное пособие при рождении ребенка по месту работы не назначалось, о чем имеется справка с ее места работы. Пособие выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет работника.
Ситуация:
Как отразить в учете организации, имеющей территориально обособленный филиал, выделенный на отдельный баланс, передачу филиалу объекта основных средств (ОС), который используется в основном производстве?
Головной организацией передан филиалу объект ОС. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 600 000 руб.; сумма амортизации, начисленной на дату передачи, – 120 000 руб.; срок полезного использования, установленный на дату принятия объекта ОС к учету, – 60 месяцев; амортизация начисляется линейным способом (методом). Доходы и расходы в целях налогообложения учитываются методом начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации операции по приобретению иностранной валюты по курсу, превышающему курс, установленный Банком России?
Организация приобрела у уполномоченного банка 20 000 евро по курсу 74,2 руб/евро. Денежные средства на приобретение валюты перечислены с расчетного счета организации, приобретенная валюта зачислена на валютный счет организации. Валюта использована для расчетов с иностранным поставщиком в месяце, следующем за месяцем ее приобретения. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):
– на дату приобретения валюты – 73,5 руб/евро;
– на отчетную дату – 75,0 руб/евро;
– на дату перечисления валютных средств контрагенту – 74,6 руб/евро.
Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Операции по расчетам с иностранным поставщиком (за исключением перечисления валюты) в данной консультации не рассматриваются.
Ситуация:
Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?
В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
В текущем месяце общая сумма компенсации, подлежащая выплате работнику, составляет 9000 руб. Выплата компенсации производится в следующем месяце на банковский счет работника. Автомобиль объемом двигателя 2000 куб. см используется для управленческих нужд организации.
В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются методом начисления. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
Ситуация:
Как отразить в учете начисление и выплату среднего заработка, сохраняемого за работником на время служебной командировки, если в течение расчетного периода в организации повышены должностные оклады?
Работник направлен в служебную командировку в мае 2016 г. В командировке работник находился пять рабочих дней. В организации установлена пятидневная рабочая неделя. Должностной оклад работника составляет: в 2015 г. – 73 500 руб., с января 2016 г. – 78 645 руб. В августе 2015 г. (с 03.08.2015 по 30.08.2015) работник находился в основном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней, в связи с чем сумма начисленной заработной платы за фактически отработанное время составила 3500 руб. Иные периоды, исключаемые из расчетного, а также начисленные за эти периоды выплаты в пользу работника отсутствуют. Сумма среднего заработка перечисляется на банковский счет работника. Командировка связана с производственной деятельностью организации.
Для целей налогообложения учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете выплату работнику дополнительной компенсации при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации?
Работодатель в установленном порядке предупредил персонально и под роспись работника об увольнении через два месяца в связи с сокращением штата работников организации. До истечения двухмесячного срока с работником подписано соглашение о досрочном расторжении трудового договора, согласно которому работодатель выплачивает дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Сумма компенсации составляет 90 000 руб.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Иные выплаты, причитающиеся работнику при увольнении в соответствии с Трудовым кодексом РФ, в данной консультации не рассматриваются.
Ситуация:
Как отразить в учете затраты на обучение физического лица на основании заключенного с ним ученического договора, если по окончании обучения трудовой договор с данным лицом не заключен по независящим от воли сторон обстоятельствам?
По условиям ученического договора физическое лицо (не являющееся работником и претендующее на трудоустройство) обязано пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по заключенному трудовому договору в течение года в аппарате управления организации. Стоимость обучения по профессиональной образовательной программе в российском образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию, составила 80 000 руб. (НДС не облагается) и вносится организацией на условиях 100%-ной предоплаты. Факт оказания образовательных услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг, который подписан после окончания обучения.
Трудовой договор с физическим лицом после окончания обучения не заключен по причине призыва данного лица на военную службу. Данная причина признана уважительной, в связи с чем организация не предъявила требование о возмещении затрат на обучение.
Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет более 50%?
В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, участник ООО перечислил на расчетный счет организации 800 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
http://www.consultant.ru/law/review/consult/cm2016-07-06.html
© КонсультантПлюс, 1992-2016
