Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


17 июля 2015 года

Подборка по материалам информационного банка “Корреспонденция счетов” системы КонсультантПлюс

Ситуация:

Как отразить в учете организации (заемщика) операции по перерасчету налога на прибыль вследствие внесения в Налоговый кодекс РФ изменений в части применения к ставке рефинансирования коэффициента 3,5 при определении предельной величины процентов по займу, уплаченных за декабрь 2014 г.?

Организацией начислены проценты по договору займа за декабрь 2014 г. в размере 21 232,88 руб. (сумма займа составляет 1 000 000 руб., процентная ставка – 25% годовых, фактическое количество дней пользования займом в декабре 2014 г. – 31 день). Договор займа не содержит условие об изменении процентной ставки.

Согласно учетной политике организации предельная величина процентов для целей налогообложения прибыли определяется исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. Ставка рефинансирования на дату привлечения заемных средств составила 8,25% (условно).

К моменту вступления в силу изменений, внесенных в НК РФ, согласно которым предельная величина процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций в период с 1 по 31 декабря 2014 г., определяется исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 3,5 раза, организация произвела расчет предельной величины процентов с применением коэффициента 1,8, представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и представила бухгалтерскую отчетность за 2014 г. По итогам 2014 г. организацией в налоговом учете получена прибыль.

Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Организацией согласно условиям учетной политики составляется промежуточная бухгалтерская отчетность ежемесячно.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражается в учете организации НДС, предъявленный поставщиком товаров, если товар принят к учету в декабре 2014 г. согласно договору и отгрузочным документам с выделенной отдельной строкой суммой НДС, а счет-фактура от продавца получен в январе 2015 г.?

Торговая организация по договору поставки приобретает товар стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Товар поступил в организацию 22.12.2014 с отгрузочными документами, а счет-фактура поступил от продавца 23.01.2015. Организация заявила вычет по приобретенным товарам в IV квартале 2014 г. Оплата товара произведена в январе 2015 г.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации суточные в иностранной валюте, выплачиваемые работнику в связи с заграничной командировкой?

Работник был направлен в служебную командировку на территорию иностранного государства. Командировка связана с основной производственной деятельностью организации. Коллективным договором организации предусмотрено, что суточные при направлении работников в командировки на территорию иностранных государств выплачиваются в размере 50 евро за каждый день нахождения в командировке на территории иностранного государства. Валютные средства на оплату суточных в размере 200 евро выданы работнику под отчет из кассы организации. По возвращении из командировки в установленный срок работником был представлен авансовый отчет, в соответствии с которым суточные в иностранной валюте, причитающиеся работнику за четыре дня нахождения в командировке на территории иностранного государства, составляют 200 евро (50 евро в день).

Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):

– на дату выдачи средств работнику – 71 руб/евро;

– на дату утверждения авансового отчета – 73 руб/евро.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации возврат налоговым органом по заявлению организации суммы излишне уплаченного налога на имущество организаций?

Переплата по налогу на имущество организаций в сумме 20 000 руб. возникла в результате ошибки при заполнении платежного поручения. При этом в бухгалтерском учете и в налоговой декларации сумма начисленного налога отражена правильно. Срок проведения камеральной проверки декларации, представленной за налоговый период (год), за который произведена переплата налога, истек. Возврат излишне уплаченного налога налоговым органом произведен в установленный законодательством срок.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС), если согласно условиям договора право собственности на объект переходит к покупателю после полной оплаты? Оплата произведена покупателем в следующем после отгрузки объекта ОС месяце.

Договорная стоимость объекта ОС составляет 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 900 000 руб., сумма начисленной на момент отгрузки амортизации – 410 000 руб.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации получение от поставщика товара, предназначенного для перепродажи, в многооборотной возвратной таре, за которую взимается залоговая цена, и возврат этой тары поставщику?

Согласно договору поставки стоимость товара составляет 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Товар затарен в многооборотную тару, которая в соответствии с условиями договора подлежит возврату поставщику и за которую взимается залоговая цена в размере 50 000 руб., перечисленная поставщику вместе с оплатой товара в месяце его получения.

В установленный договором поставки срок тара возвращена поставщику. Залоговая стоимость возвращенной тары перечислена поставщиком на расчетный счет организации в этом же отчетном периоде. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”, получение денежной премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и не изменяет цену приобретенных товаров?

Сумма премии, причитающаяся к получению организацией в соответствии с условиями договора за приобретение определенного количества товаров, составляет 60 000 руб. (ее сумма определяется как 6% от договорной стоимости приобретенных товаров при условии приобретения определенного объема). Премия получена организацией в месяце, следующем за месяцем исполнения условий договора, дающих право на ее получение.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации получение в дар от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не являющегося учредителем организации, материалов и их передачу в производство?

По договору дарения организацией получены материалы, рыночная стоимость которых в соответствии с заключением оценщика составила 150 000 руб. (что не ниже затрат физического лица на приобретение материалов). Стоимость услуг оценщика составила 12 000 руб. (НДС не предъявлялся). Оказание услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг, данный акт подписан сторонами после принятия организацией материалов к учету. Передача материалов оформлена актом приемки-передачи материалов. Материалы переданы на нужды основного производства организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

http://www.consultant.ru/law/consult/cm2015-07-17.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
333‒0‒264
8 (800) 511‒9‒264
ВЫПУСКИ ГАЗЕТЫ
"КОНСУЛЬТАНТ ПО-РОСТОВСКИ"
© 1993-2018 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 333‒0‒264
Оставить отзыв
×