Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу по дорогостоящему автомобилю за 2015 г.?

Организация приобрела и зарегистрировала в органах ГИБДД в январе 2015 г. автомобиль Audi Q7 Quattro. Мощность автомобиля (с объемом двигателя 2967 куб. см), согласно технической документации, составляет 245 кВт, год выпуска – 2014. Автомобиль используется для управленческих нужд организации.

Согласно закону субъекта РФ:

– ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз;

– для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются первый, второй, третий кварталы;

– уплата авансовых платежей производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как в 2015 г. отражаются в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?

Работник работал в организации с 01.07.2015 по 18.08.2015. Заработная плата работника за июль 2015 г. составила 29 511 руб. Сумма компенсации за неиспользованный отпуск перечислена на лицевой карточный счет работника в банке в день его увольнения.

В связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ организацией для целей бухгалтерского учета формируется соответствующее оценочное обязательство. Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что организация не создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, для учета доходов и расходов применяется метод начисления. Промежуточная бухгалтерская отчетность организацией составляется ежемесячно.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли участнику – юридическому лицу в связи с его выходом из ООО, если выплата производится имуществом организации (материалами)?

Один из участников общества подал заявление о выходе из ООО (что предусмотрено уставом ООО). Номинальная стоимость доли участника, полностью оплаченная при создании ООО, составляет 141 000 руб. Действительная стоимость доли участника, определенная по данным бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из ООО, составляет 200 000 руб. В оплату действительной стоимости доли участнику переданы материалы, стоимость которых (с учетом предъявляемого участнику НДС) равна действительной стоимости доли. Фактическая себестоимость переданных в оплату материалов составляет 120 000 руб. (что соответствует затратам на приобретение материалов для целей налогообложения прибыли). Сумма НДС, принятая к вычету при приобретении указанных материалов, составляет 21 600 руб. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?

В текущем месяце затраты на питание работников, занятых в основном производстве, организованное в виде шведского стола, составили 48 000 руб. Сумма “входного” НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации питания, составила 5000 руб. Питание работников обеспечивается собственной столовой организации, которая не оказывает услуг питания на сторону. Персонифицированный учет отпущенного работникам питания не ведется. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, зарегистрированным в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, на условиях 100%-ной предоплаты за ремонт производственного оборудования, находящегося на территории РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ.

Договорная стоимость ремонтных работ производственного оборудования, учитываемого в составе объектов основных средств (ОС), составляет 7670 евро (в том числе 1170 евро – НДС, удерживаемый в соответствии с российским законодательством). Принятие заказчиком результатов выполненных работ оформляется актом приемки-сдачи по установленной договором форме. По соглашению сторон к их правоотношениям по договору подряда применяется российское право. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Курс евро, установленный Банком России, составляет (условно) на дату перечисления предварительной оплаты 65,0 руб/евро.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель применяет УСН?

Согласно условиям договора поставки продажная стоимость товаров составляет 1 109 200 руб., в том числе НДС 169 200 руб. Фактическая себестоимость реализованных товаров, равная стоимости их приобретения по данным налогового учета, составила 880 000 руб. После поставки товаров в этом же месяце получена оплата от покупателя.

В месяце, следующем за месяцем поставки товаров, получено уведомление от покупателя о расторжении договора, произведен возврат товаров покупателем, предъявлено требование к организации о возврате уплаченных покупателем денежных средств. Организацией произведен возврат денежных средств за некачественные товары.

Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Продажа товаров организацией и их возврат покупателем приходятся на разные отчетные периоды, но на один налоговый период.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете коммерческой организации (гаранта) выдачу независимой гарантии в обеспечение обязательств должника по договору займа за вознаграждение?

Организацией выдана независимая гарантия сроком действия с 01.06.2015 по 30.09.2015, обеспечивающая задолженность должника по займу. Общая сумма обязательства (включающая сумму основного долга и проценты за весь срок пользования заемными средствами), обеспеченного независимой гарантией, составляет 1 037 397,26 руб.

Соглашение о выдаче независимой гарантии оформлено в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами (гарантом и принципалом (должником)). В соответствии с соглашением о выдаче независимой гарантии сумма вознаграждения гаранта составляет 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.), право на вознаграждение у гаранта возникает с момента выдачи независимой гарантии. Сумма вознаграждения получена на расчетный счет в месяце выдачи независимой гарантии.

Независимая гарантия оформлена гарантом в письменной форме и передана принципалу (должнику) по акту приема-передачи 01.06.2015. Обязательство гаранта перед бенефициаром прекращено окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана, то есть 30.09.2015.

Выдача гарантий и предоставление поручительств не являются для организации обычным видом деятельности.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?

Размер коммунальных платежей определяется расчетным путем на основании показателей счетчиков (электроснабжения и водоснабжения) и полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг (коммунальных служб) расчетных документов. За истекший месяц сумма коммунальных платежей, уплаченная коммунальным службам и предъявленная арендатору, составила 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.). Арендодатель не выделяет в выставляемом на оплату арендатору счете сумму НДС, предъявленную коммунальными службами. Арендатор перечислил денежные средства в возмещение стоимости потребленных им коммунальных услуг на расчетный счет арендодателя.

Корреспонденция счетов »

http://www.consultant.ru/law/consult/cm2015-08-21.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×