Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения обязательств арендатора по внесению арендной платы?

Согласно условиям договора аренды недвижимости арендатор перечисляет на расчетный счет арендодателя обеспечительный платеж в размере ежемесячного арендного платежа, который составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), в качестве обеспечения исполнения обязательств по внесению арендной платы по договору аренды, заключенному на срок 11 месяцев. В случае невнесения арендной платы в установленные договором сроки арендодатель вправе удержать в счет уплаты задолженности арендатора соответствующую сумму из суммы обеспечительного платежа. В случае надлежащего исполнения арендатором обязательств по внесению арендной платы обеспечительный платеж арендатору не возвращается, а засчитывается в счет оплаты арендной платы за последний месяц аренды.

Счета и счета-фактуры за аренду арендодатель выставляет арендатору ежемесячно (на последнее число месяца аренды). Арендная плата вносится арендатором 1-го числа текущего месяца аренды.

По окончании срока аренды сумма обеспечительного платежа зачтена арендодателем в счет уплаты арендной платы за последний месяц аренды, поскольку арендатор надлежащим образом вносил арендную плату за предшествующие месяцы.

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации начисление и выплату работнице пособия по временной нетрудоспособности в связи с бытовой травмой?

Согласно представленному 22.06.2015 листку нетрудоспособности работница была нетрудоспособна 21 календарный день.

В 2013 г. должностной оклад работницы составлял 47 000 руб., в августе 2013 г. работница находилась в отпуске (общая сумма заработной платы за август и отпускных составила 46 500 руб.), в ноябре 2013 г. работница была нетрудоспособна (заработная плата за ноябрь составила 40 000 руб.), в декабре 2013 г. работнице начислена единовременная премия за производственные результаты в размере 8000 руб.

В 2014 г. должностной оклад работницы составлял 50 000 руб., в июле 2014 г. работница уходила в отпуск (сумма заработной платы за июль и отпускных составила 50 800 руб.), в декабре 2014 г. работнице начислена единовременная премия за производственные результаты в сумме 10 000 руб.

Страховой стаж работницы составляет четыре года. Пособие выплачено работнице в безналичной форме путем перечисления на счет работницы в банке одновременно с заработной платой, начисленной за июнь 2015 г.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат займа, а также начисление и уплату процентов по нему, если заем получен в рублях от иностранной организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?

Организацией получен процентный заем в размере 7 000 000 руб. Согласно договору проценты начисляются по фиксированной ставке 18% годовых ежемесячно исходя из количества дней действия договора в текущем месяце со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Заем получен 16.03.2015 и возвращен 07.07.2015. Проценты, начисленные за период действия договора займа (113 дней), уплачиваются в день возврата займа. Заемные средства использованы на финансирование текущей деятельности.

Иностранная организация – заимодавец зарегистрирована на территории государства, включенного в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н, и не имеет постоянного представительства в РФ. Сумма доходов по всем сделкам, совершенным с данной иностранной организацией за текущий календарный год, в котором получен заем, превышает 60 млн руб. Заемщик и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами. По соглашению сторон к правоотношениям сторон по договору займа применяются нормы российского права.

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления, определение суммы расходов в виде процентов по контролируемым сделкам производится в порядке, установленном п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Ключевая ставка, установленная Банком России на дату получения займа, составляет (условно) 14%.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации розничной торговли продажу качественного товара физическому лицу (за наличный расчет) и последующий возврат покупателем этого товара в следующем квартале текущего календарного года? Учет товаров ведется организацией по стоимости их приобретения.

Организация продала непродовольственный товар за 4720 руб. (в том числе НДС 720 руб.). В связи с тем что товар не подошел покупателю, он возвращен организации. Поскольку аналогичного товара на обмен у организации не оказалось, покупателю были возвращены денежные средства из кассы организации. Покупная стоимость товара (цена приобретения) составила 3000 руб.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации удержание алиментов на одного несовершеннолетнего ребенка из пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику организации?

Сумма пособия, причитающегося работнику, составила 5000 руб., в том числе выплачиваемая за счет средств организации – 3000 руб., за счет средств ФСС РФ – 2000 руб. Работник занят в основном производстве. Пособие по временной нетрудоспособности перечисляется на банковский счет работника. Соглашения об уплате алиментов между родителями несовершеннолетнего ребенка не заключалось, алименты с работника взыскиваются на основании решения суда и судебного приказа о взыскании алиментов в размере 25% из дохода плательщика алиментов и перечисляются взыскателю на банковский счет. Права на вычеты по НДФЛ работник не заявлял. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”), расходы, связанные с проездом работника к месту командировки и обратно на арендованном автомобиле?

Стоимость аренды автомобиля согласно подтверждающим документам составила 28 320 руб. (включая НДС). Оплата аренды произведена работником за счет сумм, выданных под отчет перед командировкой. Командировка связана с основной производственной деятельностью организации.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица – учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ.

Заем получен в сумме, эквивалентной 20 000 долл. США. Согласно условиям договора займа возврат займа осуществляется в следующем порядке: 40% суммы займа возвращается через месяц, а оставшиеся 60% – через два месяца с даты получения заемных средств.

Заемные средства использованы на финансирование текущей деятельности.

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Курс доллара США, установленный Банком России, составил (условно):

на дату получения займа – 52,3 руб/долл. США;

на последнее число месяца, в котором получен заем, – 53,0 руб/долл. США;

на дату возврата части займа (40%) – 52,6 руб/долл. США;

на последнее число месяца, в котором произведен возврат части займа, – 52,4 руб/долл. США;

на дату возврата оставшейся части займа (60%) – 53,8 руб/долл. США.

Договор займа заключен в 2015 г.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам.

Организация продала сертификат на сумму 5900 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7080 руб. (в том числе НДС 1080 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

http://www.consultant.ru/law/consult/cm2015-09-18.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×