Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Работник организации представил заявление об увольнении по собственному желанию за две недели до даты увольнения. За неделю до увольнения работник заболел. Как отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, если дата его увольнения пришлась на период нетрудоспособности?

В соответствии с представленным 01.07.2015 заявлением об увольнении по собственному желанию трудовой договор с работником расторгается 15.07.2015.

С 08.07.2015 работник заболел и был нетрудоспособен по 20.07.2015 (в течение 13 календарных дней), что подтверждено представленным 21.07.2015 листком нетрудоспособности.

Должностной оклад работника составляет: в 2013 г. – 60 000 руб., в 2014 г. – 65 000 руб. В расчетном периоде работник был нетрудоспособен в феврале 2013 г., заработная плата за февраль составила 54 000 руб. Кроме того, работник находился в отпусках в июле 2013 г. и августе 2014 г., при этом общая сумма заработной платы и отпускных составила: за июль 2013 г. – 58 200 руб., за август 2014 г. – 63 800 руб.

Работник занят в основной хозяйственной деятельности организации. Страховой стаж работника составляет более восьми лет. Пособие перечислено на банковский счет работника в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты в организации.

Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт на территорию Республики Казахстан товаров и их последующую частичную замену в связи с обнаружением неустранимых недостатков, если все операции произведены в одном календарном году (в пределах одного квартала)?

Организация реализовала казахстанской компании товары (250 единиц), продажная стоимость которых составляет 750 000 руб. После передачи товаров покупателю в этом же месяце покупатель произвел оплату товаров. Фактическая себестоимость реализованных товаров, равная стоимости их приобретения по данным налогового учета, составила 500 000 руб. НДС, предъявленный поставщиком данных товаров, в сумме 90 000 руб. на момент передачи товаров казахстанскому покупателю к вычету не принят.

В следующем месяце от покупателя получены извещение об обнаружении недостатков в 15 единицах поставленного товара и претензия с требованием о поставке товаров взамен некачественных. Претензия признана, в этом же месяце покупатель произвел возврат некачественных товаров и организация поставила взамен качественные товары. Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки 0% при экспорте товаров на экспорт в Республику Казахстан, представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок после поставки покупателю качественных товаров взамен возвращенных.

По соглашению сторон к их правоотношениям по договору поставки применяются нормы российского права. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. По итогам отчетного периода, в котором отгружены заменяемые товары, получена прибыль и уплачен налог на прибыль.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете российской организации выплату заработной платы работнику (иностранному гражданину), постоянно проживающему на территории иностранного государства и работающему дистанционно по трудовому договору?

Должностной оклад работника составляет 36 000 руб. Заработная плата перечисляется на банковский счет работника. 20 июля 2015 г. выплачена зарплата за первую половину июля в сумме 18 000 руб. 5 августа 2015 г. перечислена заработная плата за вторую половину июля. Июль отработан работником полностью.

Кроме заработной платы, иных выплат работнику организация не производила. Работник занят в основной производственной деятельности.

Доходы и расходы для целей налога на прибыль учитываются методом начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-покупателя факт частичного прощения ей долга по оплате приобретенного товара? Часть долга прощается при условии, что организацией будет погашена остальная сумма задолженности.

Организация приобрела товар, стоимость которого составила 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. В связи с финансовыми затруднениями организация не смогла оплатить товар в установленный договором срок. В связи с этим было заключено соглашение, согласно которому, если организация погашает в течение 10 дней 90% долга, продавец прощает ей долг в размере оставшихся 10% задолженности. Организация выполнила свои обязательства в указанный срок. На дату погашения 90% задолженности организацией получено уведомление от продавца товара о прощении оставшейся части долга.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-заказчика расчеты по договору подряда за выполненные погрузочно-разгрузочные работы, произведенные в связи с приобретением объекта основных средств (ОС)?

Согласно договору подряда стоимость работ по погрузке-разгрузке приобретенного за плату производственного оборудования (не требующего монтажа) составила 70 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). Сдача-приемка результата выполненных работ подтверждена актом приемки-сдачи выполненных работ.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности, если согласно договору, заключенному с комитетом по управлению имуществом сроком на девять месяцев, арендная плата перечисляется авансом за каждые три месяца аренды?

Ежемесячная плата за аренду здания, используемого для производственных нужд организации, установлена в размере 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Организацией в марте перечислен аванс за первые три месяца аренды (апрель – июнь).

Промежуточную бухгалтерскую отчетность организация составляет ежемесячно.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации продажу товара и получение суммы банковской гарантии, которую покупатель по условиям договора предоставил в качестве обеспечения обязательств по оплате товара? В установленный договором срок покупатель не оплатил товар.

Согласно договору продажная цена товара составляет 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Фактическая себестоимость проданного товара по данным бухгалтерского учета составляет 400 000 руб. и равна цене приобретения товара по данным налогового учета. На момент продажи товар полностью оплачен поставщику.

В обеспечение исполнения обязательства по оплате товара покупателем в день заключения договора предоставлена независимая гарантия, выданная банком (банковская гарантия), в сумме договорной цены товара с учетом НДС. Согласно условиям договора плата за товар подлежит получению от покупателя в отчетном периоде, следующем за периодом, в котором товар отгружен. В установленный договором срок покупатель не исполнил обязательство по оплате товара. Организацией представлено требование банку-гаранту об уплате соответствующей денежной суммы. Банк-гарант перечислил причитающуюся организации сумму гарантии в этот же день.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-продавца (грузоотправителя) продажу готовой продукции по договору купли-продажи, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя?

Договорная стоимость продукции составляет 295 000 руб. (в том числе НДС 45 000 руб.). Фактическая себестоимость проданной готовой продукции составляет 188 000 руб. Стоимость услуг перевозки готовой продукции, оказанных автотранспортной компанией (что подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг), равна 41 300 руб., в том числе НДС 6300 руб. Все расходы, связанные с производством продукции, формирующие ее фактическую себестоимость, оплачены в отчетном периоде, предшествующем периоду продажи готовой продукции.

Денежные средства от покупателя поступили в отчетном периоде, следующем за периодом продажи продукции. Расчеты с перевозчиком произведены в отчетном периоде, следующем за периодом оказания услуг перевозки.

Корреспонденция счетов »


комментария 3 на “Схемы корреспонденций счетов”

  1. StasSa

    простое решение

  2. StasSa

    минимальная ответственность

  3. RobbieEn

    лучшие юристы

Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×