Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов

Опубликовано: 17.03.2017

Ситуация:

Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала 2017 г., если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2017 г. не уплачивались?

По итогам девяти месяцев 2016 г. организацией был получен убыток, в связи с чем суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале 2016 г. и, соответственно, в I квартале 2017 г. не уплачивались. По итогам I квартала 2017 г. прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета составила 127 000 руб.

Отчетными периодами в бухгалтерском и налоговом учете признаются I квартал, полугодие и девять месяцев. Законом субъекта РФ не предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как учитывается гарантом (российской коммерческой организацией, не являющейся банком) получение вознаграждения за выдачу независимой гарантии принципалу (российской коммерческой организации, не являющейся банком)?

Согласно договору о выдаче независимой гарантии вознаграждение гаранта составляет 60 000 руб. (НДС не облагается), право на вознаграждение у гаранта возникает с момента выдачи независимой гарантии. Сумма вознаграждения получена гарантом на расчетный счет в день выдачи независимой гарантии бенефициару. Выдача гарантий не является для организации обычным видом деятельности.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как учитываются затраты на обучение сотрудника в российском образовательном учреждении по программе повышения квалификации?

Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с образовательной организацией, имеющей соответствующую лицензию, составила 40 000 руб. (НДС не облагается). Денежные средства перечислены на счет образовательной организации в качестве 100%-ной предоплаты единовременно до начала обучения. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о присвоении соответствующей квалификации. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить продажу металлолома, полученного от демонтажа (ликвидации) объекта основных средств (ОС)?

При демонтаже (ликвидации) объекта ОС получен металлолом (лом черных металлов), рыночная стоимость которого установлена на основании прейскурантных цен специализированной организации, занимающейся сбором и переработкой вторичного сырья, в сумме 80 000 руб. Металлолом продан в следующем месяце специализированной организации за 90 000 руб. В налоговом учете применяется метод начисления. Иные операции, связанные с демонтажем (ликвидацией) объекта ОС, в данной консультации не рассматриваются.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые исходя из фактически полученной прибыли?

Прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета в 2017 г. составила:

– за январь – 29 000 руб.;

– за январь – февраль – 62 000 руб.;

– за январь – март – 127 000 руб.

Законом субъекта РФ не предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете затраты на перезарядку огнетушителей?

Договорная стоимость работ по перезарядке огнетушителей, расположенных в офисном здании (используемом в управленческих целях), произведенных силами специализированной организации, составляет 70 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете получение возвратных отходов (отходов производства), которые в дальнейшем предполагается продать?

Организацией для производства продукции использовано 20 т сырья, фактическая себестоимость 1 т которого (равная стоимости приобретения сырья в налоговом учете) составила 100 000 руб. В процессе производства образовалось 2 т отходов, которые не могут быть использованы в производстве, но которые могут быть проданы на сторону по рыночной цене, которая (без учета НДС) составляет 15 000 руб. за 1 т.

Операции по принятию к учету готовой продукции, а также по продаже возвратных отходов в данной консультации не рассматриваются, бухгалтерские записи не приводятся. В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю – физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Исполнитель оказывает рекламные услуги (оформляет стенд на выставке, в которой организация принимает участие). Согласно договору возмездного оказания услуг компенсация стоимости проезда перечисляется заказчиком сверх согласованной сторонами стоимости услуг на банковский счет исполнителя после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг. Подлежащая компенсации исполнителю стоимость проезда, согласно представленному им отчету и подтверждающим проездным документам, равна 4 500 руб.

Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »


Все материалы рубрики «Финансовые консультации»

Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
◌ 300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2016 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒01
Оставить отзыв
×