Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отразить в учете товарища, не ведущего общие дела, передачу в совместную деятельность объекта основных средств (ОС) и его возврат после прекращения совместной деятельности?

Остаточная стоимость объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета на момент передачи в счет вклада по договору простого товарищества составляет 500 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к четвертой амортизационной группе, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования объекта был установлен равным шести годам, до передачи в счет вклада по договору простого товарищества объект находился в эксплуатации один год.

Через один год совместная деятельность прекращена, объект возвращен участнику и будет продолжать использоваться в качестве ОС. На дату принятия решения о прекращении совместной деятельности по данным товарища, ведущего общие дела, остаточная стоимость возвращаемого объекта для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 400 000 руб., иного имущества при прекращении совместной деятельности участник не получает.

Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования возвращенного объекта ОС установлен равным четырем годам (48 месяцев), начисление амортизации производится линейным способом (методом). Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) операции по увеличению уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли на основании решения, принятого единственным участником ООО (физическим лицом – налоговым резидентом РФ)?

Участником ООО принято решение об увеличении уставного капитала ООО на сумму 2 000 000 руб. за счет средств нераспределенной прибыли. Организация в текущем году не производит выплат участнику в денежной форме.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражаются в учете организации приобретение и использование по назначению бланков трудовой книжки и вкладыша в нее, а также порча бланка? С работников взимается плата при выдаче им трудовой книжки или оформлении вкладыша в нее.

В текущем месяце организация приобрела 10 бланков трудовых книжек и пять бланков вкладышей в трудовую книжку. Стоимость одного бланка трудовой книжки составляет 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.), стоимость одного бланка вкладыша – 206,50 руб. (в том числе НДС 31,50 руб.).

В этом же месяце оформлены две трудовые книжки вновь принятым работникам и использованы три бланка вкладышей (в связи с переводом работников на другие должности), кроме того, один бланк вкладыша испорчен работником отдела кадров. Плата с работников взимается путем удержания денежных средств из их заработной платы на основании представленных ими заявлений.

Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете земельный налог по участку при изменении его кадастровой стоимости в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?

Организация владеет на праве собственности земельным участком, отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения и используемым для сельскохозяйственного производства. По итогам отчетных периодов организация уплачивает авансовые платежи. Представительным органом муниципального образования ставка земельного налога для данной категории земель установлена в размере 0,3%.

Согласно полученному организацией кадастровому паспорту земельного участка кадастровая стоимость 1 кв. м участка площадью 1 000 кв. м по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 5 400 руб/кв. м, исходя из которой организация исчислила авансовый платеж по земельному налогу за I квартал.

В апреле текущего года (до подачи налоговой декларации по налогу на прибыль и наступления срока уплаты авансовых платежей по земельному налогу и налогу на прибыль) организация получила решение органа кадастрового учета об исправлении технической ошибки. Согласно этому решению кадастровая стоимость 1 кв. м данного земельного участка составляет на 1 января текущего налогового периода не 5 400 руб/кв. м, а 3 400 руб/кв. м. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого квартала.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (ООО) затраты на выплату действительной стоимости доли умершего участника его наследнику, если в соответствии с уставом общества для перехода доли в ООО к наследнику требуется согласие остальных участников общества и такое согласие получено не было? Доля распределена между оставшимися участниками – юридическими лицами.

ООО учреждено тремя участниками (одним физическим и двумя юридическими лицами – резидентами РФ) со следующими долями: доля физического лица – 20% (номинальная стоимость – 60 000 руб.), доля первого юридического лица – 50% (номинальная стоимость – 150 000 руб.), доля второго юридического лица – 30% (номинальная стоимость – 90 000 руб.). На момент смерти участника уставный капитал полностью оплачен. Уставом общества предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, допускается только с согласия остальных участников общества. Согласие на переход доли к наследникам от остальных участников не получено. Действительная стоимость доли умершего участника – 500 000 руб. Разницы между стоимостью чистых активов ООО и размером его уставного капитала достаточно для выплаты действительной стоимости доли наследнику умершего участника. Действительная стоимость доли перечислена денежными средствами на лицевой карточный счет наследника. Доля распределена между оставшимися участниками общества пропорционально их долям.

Корреспонденция счетов »


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×