Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?

Договорная стоимость услуг составляет 26 550 евро (в том числе НДС 4 050 евро, удерживаемый в соответствии с российским законодательством). Местом реализации услуг в целях налогообложения НДС признается территория РФ. Оказанные услуги не связаны с приобретением (созданием) внеоборотных активов и приобретением иных материальных ценностей. Принятие услуг оформляется актом приемки-сдачи оказанных услуг по установленной договором форме. Иностранный исполнитель зарегистрирован в государстве, не входящем в Евразийский экономический союз.

Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.

Курс евро, установленный Банком России, составляет (условно):

на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг – 41,4 руб/евро;

на конец месяца, в котором подписан акт, – 41,0 руб/евро;

на дату перечисления оплаты исполнителю – 41,6 руб/евро.

Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого месяца. Для целей налогообложения прибыли она применяет метод начисления. К правам и обязанностям сторон по договору об оказании услуг применяется право РФ.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?

Организация (продавец) продала покупателю товар на условиях его доставки до склада покупателя. Для организации доставки товара заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор обязан организовать доставку груза покупателю путем заключения от своего имени, но за счет клиента (продавца) договора перевозки с автотранспортной компанией, а клиент обязан выплатить экспедитору вознаграждение и возместить понесенные расходы.

Вознаграждение экспедитора за организацию доставки составляет 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Стоимость услуг автотранспортной компании по перевозке равна 53 100 руб. (в том числе НДС 8100 руб.). Расчеты с экспедитором по оплате услуг перевозчика и выплате вознаграждения произведены единовременно после доставки товара на склад покупателя.

В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-комитента операции по приобретению товаров через комиссионера и возмещению ему расходов на хранение этих товаров согласно условиям договора комиссии?

Организация-комитент приобретает товары через комиссионера, для чего комиссионеру перечислены денежные средства в размере 354 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение устанавливается в фиксированной сумме, равной 23 600 руб. (в том числе НДС 3 600 руб.). Согласно отчету комиссионера товары приобретены за 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Кроме того, договором комиссии предусмотрено возмещение комиссионеру расходов по хранению товаров в сумме 3 540 руб. (в том числе НДС 540 руб.). Комиссионное вознаграждение и затраты по хранению товаров перечислены комитентом после утверждения отчета комиссионера. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?

В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации – участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств (ОС), бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС?

Организация в качестве вклада вносит объект ОС, денежная оценка которого, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, определена в размере 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Иных расходов, связанных с передачей объекта ОС, организация не несет. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость объекта ОС равна 400 000 руб., сумма начисленной амортизации – 80 000 руб. Передача объекта ОС оформлена актом о приеме-передаче объекта основных средств. В нем указана сумма НДС, подлежащего восстановлению у передающей стороны.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (пользователя) уплату патентной пошлины за государственную регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарного знака) по договору коммерческой концессии?

Корреспонденция счетов »


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв


Интервью управляющего Ростовским региональным отделением Фонда социального страхования Татьяна Рагель.




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2017 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒10
Оставить отзыв
×