Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов


Ситуация:

Как отразить в учете организации плату по системе “Платон” в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн?

На балансе организации числится автомобиль с разрешенной максимальной массой 18 тонн, используемый ею для перевозки груза. Для определения маршрута движения транспортного средства по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения организацией используется бортовое устройство, предоставленное безвозмездно оператором. Согласованная сторонами в договоре безвозмездного пользования стоимость бортового устройства – 2000 руб. Перед выпуском автомобиля в рейс оператору перечислен платеж в размере 50 000 руб. По итогам рейса в январе 2016 г. автомобилем пройдено по дорогам общего пользования федерального значения 740 км. В связи с этим оператором начислена плата в размере 1131,68 руб.

Организация при исчислении налога на прибыль применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (лицензиата) уплату государственной пошлины за регистрацию лицензионного договора о предоставлении права использования двух зарегистрированных топологий интегральных микросхем?

По условиям лицензионного договора расходы по уплате государственной пошлины несет лицензиат. Государственная пошлина уплачена в безналичной форме до подачи документов на регистрацию в Роспатент, регистрация произведена в том же месяце.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации?

Организацией заключен договор с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на оказание медицинских услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей. Стоимость оказанных медицинских услуг за текущий месяц составила 50 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг, согласно договору, производится в месяце, следующем за месяцем оказания услуг.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора, если плательщиком сбора является организация, применяющая общий режим налогообложения, и вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль?

Организация, зарегистрированная в г. Москве, осуществляет розничную торговлю через объект стационарной торговли с площадью торгового зала менее 50 кв. м. Ставка торгового сбора для данного объекта установлена в соответствии с Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62 “О торговом сборе” в размере 60 000 руб. в квартал.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации выплату по решению суда компенсации судебных издержек физическому лицу (не являющемуся работником организации), выигравшему иск к организации?

В соответствии с решением суда организация компенсирует физическому лицу судебные издержки (оплату услуг представителя) в размере 16 000 руб. Денежные средства перечислены на банковский счет физического лица. На дату подачи физическим лицом иска организация на основе экспертного заключения оценивала, что более вероятно, чем нет, что судебное решение будет принято в ее пользу, и не признавала оценочное обязательство в соответствии с нормами Положения по бухгалтерскому учету “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы” (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-продавца расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с целью доставки до иностранного покупателя груза (имущества), помещенного под таможенную процедуру экспорта, если для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?

Условиями заключенного с покупателем договора установлена обязанность продавца по доставке проданного покупателю имущества до склада покупателя, находящегося за пределами РФ. Для организации доставки груза заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор (российская организация) обязан организовать международную перевозку груза покупателю путем заключения от своего имени, но за счет клиента (продавца) договора перевозки с российской автотранспортной компанией, а клиент обязан выплатить экспедитору вознаграждение и возместить понесенные расходы.

Вознаграждение экспедитора за организацию международной перевозки составляет 15 000 руб., стоимость услуг перевозчика (что подтверждается отчетом экспедитора) составляет 90 000 руб. Оказание экспедитором услуг оформляется подписанием соответствующего акта. Расчеты с экспедитором произведены после представления отчета экспедитора (в следующем отчетном периоде).

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете торговой организации (заказчика) расчеты по договору подряда, заключенному с подрядчиком – гражданином Республики Беларусь (не являющимся налоговым резидентом РФ) для выполнения работ за пределами РФ?

Организацией заключен договор подряда с физическим лицом – гражданином Республики Беларусь на выполнение текущего ремонта здания, учитываемого в составе основных средств (ОС), находящегося за пределами РФ и используемого организацией для размещения в нем своего представительства.

Договорная стоимость ремонтных работ составляет 50 000 руб. Факт выполнения работ подтверждается оформленным сторонами актом приемки-сдачи выполненных работ. Выплата вознаграждения подрядчику произведена после выполнения работ в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет физического лица.

Заключенный договор подряда не предусматривает обязанность заказчика уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму выплат подрядчику. По соглашению сторон к их правоотношениям по договору подряда применяется российское право.

Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли выходящему из ООО участнику – физическому лицу (резиденту РФ) денежными средствами?

Один из участников общества подал заявление о выходе из ООО (что предусмотрено уставом ООО). Номинальная стоимость доли выходящего участника полностью оплачена им денежными средствами при учреждении общества (что подтверждено документально) и составляет 330 000 руб. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, определенная по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи участником заявления о выходе из ООО, составляет 400 000 руб. и выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его банковский счет. Разницы между стоимостью чистых активов ООО и размером его уставного капитала достаточно для выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику.

Корреспонденция счетов »

 


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
333‒0‒264
8 (800) 511‒9‒264
ВЫПУСКИ ГАЗЕТЫ
"КОНСУЛЬТАНТ ПО-РОСТОВСКИ"
© 1993-2019 «Компьютер Инжиниринг»
344002, ул. Красноармейская, д.170/84, 4 этаж
Тел./факс: (863) 333‒0‒264
Оставить отзыв
×