Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов

Опубликовано: 16.09.2016

Ситуация:

Как отразить доначисление и уплату транспортного налога по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете арифметическую ошибку.

Выездная налоговая проверка проведена за прошлый отчетный год после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Сумма доначисленного транспортного налога составила 2000 руб. Выявленная в результате проверки ошибка признана организацией несущественной. В налоговом учете применяется метод начисления. По итогам предыдущего года получена прибыль, с которой уплачен соответствующий налог на прибыль.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете плату по системе “Платон”, если сумма авансового платежа по транспортному налогу превышает плату по системе “Платон”?

Организация имеет на балансе грузовой автомобиль с разрешенной максимальной массой 18 тонн, приобретенный и зарегистрированный в реестре системы “Платон” во втором квартале 2016 г., используемый для перевозки груза. В систему “Платон” в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами (ТС), имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, перечислен аванс в сумме 50 000 руб. По итогам рейсов, совершенных грузовым автомобилем во втором квартале 2016 г., оператором начислена плата в размере 5900 руб.

Согласно закону субъекта РФ для налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу установлены отчетные периоды: первый, второй, третий кварталы. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, рассчитанная организацией за второй квартал 2016 г. по данному грузовому автомобилю, составила 6250 руб.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете приобретение и передачу в эксплуатацию (выдачу работникам) спецодежды по нормам, установленным организацией на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ) и превышающим типовые нормы бесплатной выдачи спецодежды?

Спецодежда для рабочих, занятых на строительных работах, приобретена за 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). В соответствии с Типовыми нормами бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам, занятым на строительных, строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 16.07.2007 N 477, срок службы выданной спецодежды составляет 12 месяцев (норма выдачи – одна единица на год). В результате проведенной СОУТ локальным нормативным актом организации установлены повышенные нормы бесплатной выдачи указанной спецодежды (две единицы на год).

В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой, согласно принятым в организации нормам выдачи, не превышает 12 месяцев, единовременно списывается на затраты производства при выдаче спецодежды работникам.

Для целей налогового учета применяется метод начисления, стоимость спецодежды, не признаваемой амортизируемым имуществом, учитывается в полной сумме по мере передачи спецодежды в эксплуатацию.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете плату за негативное воздействие на окружающую среду, уплачиваемую в 2016 г. в виде авансовых платежей?

Организация в процессе производственной деятельности на объекте осуществляет сбросы загрязняющих веществ (включенных в соответствующий перечень) в водные объекты. Размер платы за негативное воздействие на окружающую среду, уплаченной за 2015 г., составил (условно) 100 000 руб., сбросы осуществлены в пределах допустимых (временно разрешенных) нормативов. Объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду, относится ко II категории. Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете оплату лечения работника в соответствии с условиями коллективного договора?

В соответствии с коллективным договором организация-работодатель с учетом финансово-экономического положения и при наличии финансовой возможности оплачивает лечение своих работников.

Стоимость лечения работника, осуществленного российским медицинским учреждением, по договору, заключенному организацией (на срок менее одного года), составила 200 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражается в учете сумма износа по объекту основных средств (ОС) некоммерческой организации?

Первоначальная стоимость объекта ОС, приобретенного за счет целевых поступлений и используемого некоммерческой организацией для целей ее создания, равна 360 000 руб. Срок его полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен равным четырем годам.

Бухгалтерская отчетность составляется организацией ежемесячно.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете средний заработок работника за время служебной командировки, если на время командировки приходится период временной нетрудоспособности работника?

Работник направлен в служебную командировку с 01.08.2016 по 12.08.2016. Общая сумма выплат в пользу работника за расчетный период, учитываемая при определении среднего заработка, составляет 720 000 руб. Периоды, исключаемые из расчетного, а также начисленные за эти периоды выплаты в пользу работника отсутствуют. В организации установлена пятидневная рабочая неделя.

В период командировки работник был нетрудоспособен вследствие заболевания с 08.08.2016 по 10.08.2016, факт нетрудоспособности подтвержден листком нетрудоспособности, который работник представил по возвращении из командировки.

Командировка связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Средний заработок, сохраняемый за время командировки, перечисляется на банковский счет работника. Пособие по временной нетрудоспособности, начисленное работнику за дни болезни, а также возмещаемые расходы, связанные с командировкой, в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете операции по продаже иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?

На валютный счет организации от иностранного покупателя поступила валютная выручка в сумме 20 000 евро. В следующем месяце организация продала уполномоченному банку всю полученную сумму. Валюта приобретена банком по курсу 74,4 руб/евро, соответствующая сумма в рублях поступила на расчетный счет организации в день списания валюты. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.

Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):

– на дату поступления валюты – 74,3 руб/евро;

– на отчетную дату – 75,0 руб/евро;

– на дату продажи валюты – 74,6 руб/евро.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Операции по расчетам с иностранным покупателем (за исключением получения валюты) в данной консультации не рассматриваются.

Корреспонденция счетов »

http://www.consultant.ru/law/review/consult/cm2016-09-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2016


Все материалы рубрики «Финансовые консультации»

Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
◌ 300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2016 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒01
Оставить отзыв
×