Консультант плюс лого

Финансовые консультации

Схемы корреспонденций счетов

Опубликовано: 18.11.2016

Ситуация:

Как рассчитать и отразить в учете земельный налог по участку при изменении его кадастровой стоимости в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?

Организация владеет на праве собственности земельным участком, отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения и используемым для сельскохозяйственного производства. Представительным органом муниципального образования установлены авансовые платежи по итогам отчетных периодов, ставка земельного налога для данной категории земель равна 0,3%.

Согласно полученному организацией кадастровому паспорту земельного участка кадастровая стоимость 1 кв. м участка площадью 1000 кв. м по состоянию на 01.01.2016 составляет 5400 руб/кв. м, исходя из которой организацией был исчислен авансовый платеж по земельному налогу за I квартал 2016 г.

В апреле 2016 г. (до подачи налоговой декларации по налогу на прибыль и наступления срока уплаты авансовых платежей по земельному налогу и налогу на прибыль) организацией было получено решение органа кадастрового учета об исправлении технической ошибки, согласно которому кадастровая стоимость 1 кв. м данного земельного участка составляет на 01.01.2016 не 5400 руб/кв. м, а 3400 руб/кв. м. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого квартала.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой услуг VIP-зала в аэропорту работником, направленным в служебную командировку?

Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, работнику аппарата управления возмещаются расходы на оплату услуг VIP-зала в аэропорту в размере их фактической стоимости. При этом при направлении работника в командировку ему из кассы выдаются под отчет денежные средства на оплату данных услуг в размере 3540 руб.

По возвращении из командировки работник в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными документами, согласно которым расходы на оплату услуг VIP-зала в аэропорту составили 3540 руб., при этом сумма НДС в указанных документах отдельно не выделена. Иные командировочные расходы в данной консультации не рассматриваются.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете передачу сырья в переработку на сторону (на давальческой основе), если в результате получены продукция и возвратные отходы?

Фактическая себестоимость сырья, переданного в переработку на сторону (равная стоимости этих материально-производственных запасов (МПЗ) в налоговом учете), составила 800 000 руб. В результате переработки получены продукция и возвратные отходы, которые предполагается продать по рыночной цене, которая составляет (без учета НДС) 100 000 руб. Стоимость работ по переработке установлена договором в сумме 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).

В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете приобретение производственного оборудования, требующего монтажа, и его монтаж силами подрядчика?

Оборудование, требующее монтажа (станок), приобретено по договору купли-продажи по цене 944 000 руб. (в том числе НДС 144 000 руб.). Договорная стоимость работ по монтажу приобретенного оборудования, предназначенного для использования в производстве в течение срока, превышающего 12 месяцев, составляет 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Монтаж выполнен сторонней организацией (не поставщиком оборудования).

Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете передачу денежных средств некоммерческой организации (благотворительному фонду) в рамках благотворительной деятельности?

Согласно договору пожертвования организация (жертвователь) передает благотворительному фонду денежные средства в размере 300 000 руб. на пополнение его целевого капитала.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?

Сумма неустойки, предусмотренной договором поставки, указанная в претензионном письме поставщика, составляет 100 000 руб. Организация признала предъявленную претензию, о чем уведомила поставщика в письменной форме. Сумма неустойки перечислена на счет поставщика.

Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете уплату государственной пошлины в связи с обращением с имущественным иском в арбитражный суд (судебные расходы) и получение возмещения понесенных затрат от проигравшей стороны?

Организация обратилась с имущественным иском к контрагенту в суд, цена которого составила 800 000 руб., и уплатила государственную пошлину. Организация выиграла дело, и проигравшая сторона, в соответствии с вынесенным судебным актом, в полном объеме возместила организации понесенные судебные расходы. В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН (объект налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”), открытие покрытого (депонированного) аккредитива в целях оплаты работ производственного характера и плату за открытие этого аккредитива?

Стоимость работ, установленная договором подряда, составила 590 000 руб. (в том числе НДС). Аккредитив открыт за счет собственных средств организации на всю цену договора. Плата за открытие аккредитива (комиссия банка), безакцептно списываемая с расчетного счета организации в день открытия аккредитива, составила 1000 руб.

 


Все материалы рубрики «Финансовые консультации»

Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
◌ 300‒12‒10
8 (800) 200‒12‒10
Оставить отзыв




ПРАВОВЫЕ РЕСУРСЫ


Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru
© 1993-2016 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 300‒12‒01
Оставить отзыв
×