Консультант плюс лого

Декларация по НДС, книга покупок и книга продаж: учтите последние разъяснения ведомств


Расскажем о недавних письмах Минфина и ФНС, которые помогут верно заявить вычет, отразить экспорт, реэкспорт, операции с металлоломом.
Всем компаниям могут пригодиться недавние разъяснения Минфина о вычетах:

– можно принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором указан полный, а не регистрационный номер таможенной декларации;
– можно принять к вычету НДС с предоплаты, даже если вы перечислили больше, чем указано в договоре;
– нельзя принять к вычету НДС по кассовому чеку при покупке товара в розницу.

Импортерам Минфин разрешил заявлять вычет “ввозного” НДС на основании распечатки таможенной декларации из личного кабинета участника ВЭД.

Для компаний, которые отказались от нулевой ставки, ФНС привела коды видов операций. Они нужны для книги покупок, книги продаж, а также строки 010 (для ставки 18%) или 020 (для ставки 10%) раздела 3 декларации.

Кто реализует товары, работы, услуги

Категория товара

Ставка НДС

Код вида операции

Экспортер

Сырьевой

18%

37

Несырьевой

18%

38

10%

39

Другое лицо, например участник международной перевозки товаров

Любой

18%

40

Реэкспортерам, имеющим право на ставку 0%, в разделах 4–6 декларации нужно использовать следующие коды:

Категория товаров

Контрагент

Код вида операции

Несырьевые товары,
облагаемые по ставке 10%

Лицо из офшора

1011437

Взаимозависимое лицо

1011438

Взаимозависимое лицо из офшора

1011439

Иное лицо

1011436

Другие несырьевые товары

Лицо из офшора

1011433

Взаимозависимое лицо

1011434

Взаимозависимое лицо из офшора

1011435

Иное лицо

1011432

Сырьевые товары

Лицо из офшора

1011441

Взаимозависимое лицо

1011442

Взаимозависимое лицо из офшора

1011443

Иное лицо

1011440

Для продавцов металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур при заполнении НДС-документов тоже есть нюансы:

  • в разделе 3 декларации не нужно отражать реализацию таких товаров, если вы не обязаны исчислять с нее налог;
  • в графу 2 книги продаж для предоплаты нужно внести код 33, для отгрузки или увеличения цены — код 34;
  • в графе 2 книги покупок поставьте код 34, если цена отгрузки уменьшилась.

Покупателям металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур нужно учесть следующие особенности:

  • сумму “агентского” НДС нужно отразить в строке 060 раздела 2 декларации;
  • в графу 2 книги покупок и в графу 2 книги продаж вносят такие коды:

Операция в книге покупок

Операция в книге продаж

Код вида операции

Вычет НДС с предоплаты (“за покупателя”)

Исчисление НДС с предоплаты (“за продавца”)

41

Вычет НДС с отгрузки (“за покупателя”)

Исчисление НДС при отгрузке (“за продавца”)

42

Вычет НДС при увеличении
цены отгрузки (“за покупателя”)

Исчисление НДС при увеличении цены отгрузки
(“за продавца”)

Вычет НДС с предоплаты
(“за продавца”)

Восстановление НДС при предоплате (“за покупателя”)

43

Вычет НДС при уменьшении цены отгрузки
(“за продавца”)

Восстановление НДС при уменьшении цены отгрузки (“за покупателя”)

44


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
333‒0‒264
8 (800) 511‒9‒264
ВЫПУСКИ ГАЗЕТЫ
"КОНСУЛЬТАНТ ПО-РОСТОВСКИ"
© 1993-2018 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 333‒0‒264
Оставить отзыв
×