Отчетность по НДФЛ: на что обратить внимание
Справки 2-НДФЛ для налоговой составьте по новой форме. В 6-НДФЛ проверьте, правильно ли отражаются декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные и отпускные пособия.
Новая форма 2-НДФЛ
Теперь представлять в инспекцию и выдавать работникам надо разные формы справки. 2-НДФЛ для налоговой стала напоминать декларацию.
Разобраться в заполнении поможет наша инструкция.
Декабрьские выплаты в 6-НФДЛ
Зарплата и премия за декабрь
Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.
Строка | Учитывать ли зарплату и премию за декабрь | |
---|---|---|
выплата в декабре | выплата в январе | |
020 “Сумма начисленного дохода” | Да | Да |
040 “Сумма исчисленного налога” | Да | Да |
070 “Сумма удержанного налога” | Да | Нет |
080 “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” | Нет | Нет |
В разделе 2 сложности обычно возникают со строками 100–120. Разобраться поможет наша таблица.
Дата выплаты | Строка 100 | Строка 110 | Строка 120 |
---|---|---|---|
24 декабря | 31.12.2018 | 24.12.2018 | 25.12.2018 |
25 декабря | 31.12.2018 | 25.12.2018 | 26.12.2018 |
26 декабря | 31.12.2018 | 26.12.2018 | 27.12.2018 |
27 декабря | 31.12.2018 | 27.12.2018 | 28.12.2018 |
28 декабря | 31.12.2018 | 28.12.2018 | 29.12.2018 |
29 декабря | В разделе 2 расчета за 2018 год отражать выплату не нужно | ||
9 января и позже |
Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, даже если вы успели перечислить налог в тот же день.
Квартальные и годовые премии
Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.
Когда перечислена премия | Включать ли сведения в раздел 1 | Включать ли сведения в раздел 2 |
---|---|---|
28 декабря или раньше | Да | Да |
29 декабря | Да | Нет |
В 2019 году | Нет | Нет |
Обратите внимание: если премия выплачена 28 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.
Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:
Больничные пособия и отпускные
Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения них включите в раздел 1 годового расчета. Раздел 2 не заполняйте, так как срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря был выходной).
Если больничный закрыт в декабре, но больничное пособие выплачено в январе, в расчет за 2018 год сведения включать не нужно.
В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.
Документы в КонсультантПлюс:
Форма 2-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ
Рекомендуем:
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Как указать в 6-НДФЛ премии
Как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату
Как занести в 6-НДФЛ больничные пособия
Можно ли избежать штрафа, если 6-НДФЛ сдан, но налог вовремя не уплачен