Консультант плюс лого

Отчетность по НДФЛ: на что обратить внимание


Справки 2-НДФЛ для налоговой составьте по новой форме. В 6-НДФЛ проверьте, правильно ли отражаются декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные и отпускные пособия.

Новая форма 2-НДФЛ

Теперь представлять в инспекцию и выдавать работникам надо разные формы справки. 2-НДФЛ для налоговой стала напоминать декларацию.

Разобраться в заполнении поможет наша инструкция.

Декабрьские выплаты в 6-НФДЛ

Зарплата и премия за декабрь

Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

Строка Учитывать ли зарплату и премию за декабрь
выплата в декабре выплата в январе
020 “Сумма начисленного дохода” Да Да
040 “Сумма исчисленного налога” Да Да
070 “Сумма удержанного налога” Да Нет
080 “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” Нет Нет

В разделе 2 сложности обычно возникают со строками 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Дата выплаты Строка 100 Строка 110 Строка 120
24 декабря 31.12.2018 24.12.2018 25.12.2018
25 декабря 31.12.2018 25.12.2018 26.12.2018
26 декабря 31.12.2018 26.12.2018 27.12.2018
27 декабря 31.12.2018 27.12.2018 28.12.2018
28 декабря 31.12.2018 28.12.2018 29.12.2018
29 декабря В разделе 2 расчета за 2018 год отражать выплату не нужно
9 января и позже

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, даже если вы успели перечислить налог в тот же день.

Квартальные и годовые премии

Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Когда перечислена премия Включать ли сведения в раздел 1 Включать ли сведения в раздел 2
28 декабря или раньше Да Да
29 декабря Да Нет
В 2019 году Нет Нет

Обратите внимание: если премия выплачена 28 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.
Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные

Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения них включите в раздел 1 годового расчета. Раздел 2 не заполняйте, так как срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря был выходной).
Если больничный закрыт в декабре, но больничное пособие выплачено в январе, в расчет за 2018 год сведения включать не нужно.
В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.

Документы в КонсультантПлюс:
Форма 2-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ
Рекомендуем:
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Как указать в 6-НДФЛ премии
Как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату
Как занести в 6-НДФЛ больничные пособия
Можно ли избежать штрафа, если 6-НДФЛ сдан, но налог вовремя не уплачен


Прокомментировать

 
заказ документа
задать вопрос
333‒0‒264
8 (800) 511‒9‒264
ВЫПУСКИ ГАЗЕТЫ
"КОНСУЛЬТАНТ ПО-РОСТОВСКИ"
© 1993-2019 «Компьютер Инжиниринг»
344018, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучёва, д. 234, 4‒й этаж
Тел./факс: (863) 333‒0‒264
Оставить отзыв
×